Субсидиарную ответственность могут возложить на лицо, которое контролирует должников. В контексте российского законодательства о несостоятельности контролирующее лицо подразумевает любое лицо. Последнее в продолжение трех лет до того, как принято заявление про признание должника банкротом имело возможность влиять на решения, принятые компания так или иначе. Оно имело право давать инструкции, обязательные для должника. Также имело возможность в силу родственных или имущественных отношений с должником в силу своего официального положения или иным образом определять действия должника. Сейчас всегда действует субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица.


Понятие «контролирующее лицо», установленное Федеральным законом «О банкротстве», достаточно широкое. Его определение при наличии достаточной доказательной базы может включать в себя широкий круг лиц участников, акционеров, генерального директора, его заместителей, участников совета директоров, главного бухгалтера, бенефициарного собственника, а также иных лиц. Заявление о привлечении этих лиц к субсидиарной ответственности может быть подано конкурсным управляющим, конкурсным кредитором, представителем работников должника, работником и бывшим работником должника или уполномоченным органом.